Calculateur de gains en crypto-monnaie
Depuis le 1er janvier 2025, les échanges de crypto-monnaies aux États-Unis doivent envoyer un nouveau formulaire à leurs clients : le 1099-DA. Ce n’est pas une simple mise à jour. C’est une révolution dans la déclaration fiscale des actifs numériques. Si vous avez acheté, vendu, échangé ou reçu des récompenses en crypto en 2025, ce formulaire va changer la façon dont vous remplissez votre déclaration d’impôt. Et si vous pensez que vous n’avez pas besoin de vous en soucier parce que vous utilisez un échange étranger, vous vous trompez.
Qu’est-ce que le formulaire 1099-DA ?
Le 1099-DA, ou Digital Asset Proceeds from Broker Transactions, est le premier formulaire standardisé créé par l’IRS spécifiquement pour les transactions de crypto-monnaies. Avant 2025, les échanges utilisaient n’importe quel formulaire : certains envoyaient le 1099-B (comme pour les actions), d’autres le 1099-MISC pour les récompenses de staking, et beaucoup n’envoyaient rien du tout. Résultat ? Des milliers d’investisseurs se retrouvaient avec des données incohérentes, des chiffres manquants, et des heures de travail manuel pour calculer leurs gains.
Le 1099-DA change tout. Il oblige les échanges à fournir les mêmes informations que pour les actions : date de la transaction, type (achat, vente, échange), valeur marchande au moment de la transaction, et montant total des produits. Pour 2025, seules les sommes brutes (gross proceeds) doivent être déclarées. La base de coût - c’est-à-dire le prix d’achat - ne sera exigée qu’à partir de 2026. Cela signifie que pour cette année, vous devrez toujours garder vos propres registres pour calculer vos gains ou pertes.
Qui est concerné ?
Le 1099-DA s’applique à tout échange, processeur de paiement ou fournisseur de portefeuille hébergé qui sert des clients américains. Cela inclut Coinbase, Kraken, Binance.US, et même les plateformes plus petites comme Bitstamp ou Gemini. Si vous avez fait plus de 10 000 $ de transactions en crypto en 2025, vous recevrez ce formulaire.
Les exceptions ? Les échanges hors des États-Unis qui n’ont pas de clients américains. Et les plateformes décentralisées comme Uniswap ou PancakeSwap - elles ne sont pas considérées comme des « courtiers » selon la loi. Donc, si vous avez échangé des tokens sur un DEX, vous êtes toujours responsable de déclarer ces transactions, même si vous ne recevez aucun formulaire.
Les NFT sont aussi concernés. Chaque vente d’un NFT doit être déclarée séparément : une ligne pour la première vente (de l’artiste ou du créateur), une autre pour les ventes secondaires. C’est une nouveauté. Beaucoup pensaient que les NFT étaient hors du champ fiscal. Ils ne le sont plus.
Que contient le formulaire 1099-DA ?
Voici les données exactes que vous allez trouver sur votre formulaire :
- Le nom et l’adresse de l’échange (ex. : Coinbase, Inc.)
- Votre numéro d’identification fiscale (SSN ou ITIN)
- La date de chaque transaction
- Le type de transaction : vente, échange, retrait, récompense
- Le montant total en dollars américains des produits (gross proceeds)
- Le numéro de série du formulaire (pour éviter les doublons)
À partir de 2026, vous verrez aussi la base de coût pour chaque transaction. C’est un énorme soulagement pour les investisseurs. Pourquoi ? Parce que, jusqu’à présent, vous deviez retracer chaque achat de Bitcoin, Ethereum, ou meme coin sur plusieurs plateformes, avec des horaires de trading différents, des frais variables, et parfois des données corrompues. Maintenant, l’échange le fera pour vous.
Comment cela change votre déclaration d’impôt ?
Avant 2025, vous deviez remplir deux formulaires pour chaque transaction crypto : le Form 8949 (pour détailler chaque vente) et le Schedule D (pour résumer vos gains). Vous deviez aussi choisir une méthode de calcul de base de coût : FIFO (premier entré, premier sorti), LIFO, ou identification spécifique. La plupart des gens utilisaient FIFO - c’est la méthode par défaut de l’IRS si vous ne spécifiez rien.
Avec le 1099-DA, la tâche est plus simple - mais pas entièrement automatisée. Le formulaire vous donne les montants bruts, mais pas les gains. Vous devez toujours calculer la différence entre ce que vous avez vendu et ce que vous avez payé. Si vous avez acheté 0,5 BTC à 30 000 $ et vendu 0,3 BTC à 60 000 $, vous avez un gain de 9 000 $ - mais le 1099-DA ne vous dira pas ça. Il vous dira seulement que vous avez reçu 18 000 $.
Donc, vous devrez toujours utiliser un logiciel de déclaration fiscale (comme TurboTax, Koinly, ou CoinTracker) ou consulter un comptable pour faire le lien entre vos achats et vos ventes. Le 1099-DA ne remplace pas votre travail - il le simplifie.
Que faire si vous avez plusieurs échanges ?
Si vous avez utilisé 3, 5 ou même 10 plateformes en 2025, vous allez recevoir 3, 5 ou 10 formulaires 1099-DA. Chaque échange envoie son propre document. Ce n’est pas une erreur. C’est la règle.
Et là, le vrai défi commence. Vous devez rassembler tous ces documents, les comparer avec vos propres registres, et fusionner les données dans un seul formulaire 8949. C’est là que les erreurs arrivent. Un utilisateur sur Reddit a raconté qu’il a passé 23 heures à reconsolider ses transactions entre Coinbase, Kraken, Binance.US, Crypto.com et Bitfinex. Il a trouvé 12 erreurs dans les données des échanges. Il a dû payer 1 800 $ de pénalités parce qu’un échange avait mal calculé la date d’un échange.
La solution ? Utilisez un logiciel de suivi des crypto-monnaies. Ces outils se connectent directement à vos portefeuilles et échanges. Ils téléchargent automatiquement toutes vos transactions, les classent, et génèrent les bons formulaires. Cela réduit le temps de préparation de 20 heures à 3 heures. Et ça évite les pénalités.
Et si vous ne recevez pas de 1099-DA ?
Ne pensez pas que vous êtes à l’abri. L’IRS a clairement dit : « Vous devez déclarer toutes vos transactions crypto, même si vous ne recevez pas de 1099-DA. »
La plupart des gens pensent que si un échange ne leur envoie pas de formulaire, ils n’ont rien à déclarer. C’est faux. L’IRS a accès à vos données. Les échanges transmettent les 1099-DA directement à l’IRS. Si vous ne déclarez pas une transaction qui apparaît sur un 1099-DA, vous recevrez une lettre de l’IRS. Et cette lettre, ce n’est pas une mise en garde. C’est une proposition de paiement.
En 2024, l’IRS a envoyé plus de 15 000 lettres de vérification aux détenteurs de crypto. 78 % d’entre elles concernaient des transactions non déclarées. Les pénalités ? De 25 % à 75 % du montant non déclaré, selon la gravité. Et si vous avez volontairement caché des gains, vous pouvez être poursuivi pour fraude fiscale.
Les erreurs les plus fréquentes (et comment les éviter)
Voici les 4 erreurs que les investisseurs commettent le plus souvent :
- Confondre les produits bruts avec les gains : Le 1099-DA ne vous dit pas combien vous avez gagné. Il vous dit combien vous avez reçu. Vous devez soustraire votre base de coût vous-même.
- Ignorer les échanges entre crypto : Échanger Bitcoin contre Ethereum est une transaction taxable. Beaucoup pensent que c’est un « simple échange ». Non. C’est une vente de BTC et un achat d’ETH. Deux transactions fiscales.
- Ne pas déclarer les récompenses de staking ou de mining : Si vous avez reçu 0,2 ETH comme récompense, vous devez déclarer sa valeur en dollars au moment où vous l’avez reçue. C’est du revenu ordinaire, pas un gain en capital.
- Utiliser des données d’un seul échange : Si vous avez utilisé 3 plateformes, vous avez 3 dossiers. Ne vous fiez pas à un seul 1099-DA pour tout.
Pour éviter tout ça, gardez un journal de toutes vos transactions. Notez la date, le type, le montant, la valeur en USD, et la base de coût. Même si vous utilisez un logiciel, cette trace papier (ou numérique) est votre meilleure protection.
Quels outils utiliser en 2025 ?
Les logiciels de déclaration fiscale pour crypto sont devenus indispensables. Voici les plus fiables :
- TurboTax : Intègre directement les données du 1099-DA de Coinbase et Kraken. Très facile pour les débutants.
- Koinly : Supporte plus de 500 plateformes, y compris les DEX. Idéal pour les utilisateurs avancés.
- CoinTracker : Très bon pour les NFT et les récompenses DeFi. Permet de choisir la méthode de base de coût.
- ZenLedger : Excellente interface pour les comptables professionnels.
Les prix varient de 50 $ à 200 $ par an, selon le nombre de transactions. C’est un investissement. En 2024, les utilisateurs de ces outils ont réduit leurs erreurs de 82 % par rapport à ceux qui utilisaient Excel ou une feuille de papier.
Quand recevrez-vous votre 1099-DA ?
Les échanges doivent vous envoyer votre formulaire 1099-DA au plus tard le 15 février 2026. C’est la même date que pour les 1099-B des actions. Vous pouvez le recevoir par courrier postal ou par téléchargement dans votre compte sur l’échange.
Ne patientez pas jusqu’à la fin du mois de février pour commencer à préparer votre déclaration. Téléchargez vos historiques de transactions dès maintenant. Vérifiez que toutes vos transactions sont présentes. Si quelque chose manque, contactez l’échange dès que possible. Les échanges ont jusqu’au 31 mars 2026 pour corriger les erreurs sur les formulaires.
Et après 2026 ?
À partir de 2026, le 1099-DA inclura la base de coût. Cela signifie que l’IRS aura une vue complète de vos gains. C’est une bonne chose pour les honnêtes. Pour les fraudeurs, c’est la fin.
L’IRS prévoit que cette mesure générera 28 milliards de dollars de recettes fiscales supplémentaires sur 10 ans. Et elle va réduire les erreurs de déclaration de 40 à 50 %. Les professionnels de la fiscalité prédisent que d’ici 2027, les transactions crypto apparaîtront directement dans la déclaration 1040, comme les revenus de placement traditionnels.
Le futur est clair : la crypto n’est plus une zone grise. Elle est intégrée au système fiscal américain. Et vous avez deux choix : vous adapter, ou vous faire attraper.
Reçois-je un 1099-DA si j’ai seulement acheté des crypto en 2025 ?
Non. Le formulaire 1099-DA ne s’applique qu’aux ventes, échanges ou retraits de crypto. Si vous avez seulement acheté des bitcoins ou des ethers, vous ne recevrez aucun formulaire. Mais vous devez quand même garder la preuve de vos achats - ils serviront à calculer votre base de coût quand vous vendrez plus tard.
Que faire si mon 1099-DA contient une erreur ?
Contactez immédiatement l’échange qui l’a émis. Ils ont jusqu’au 31 mars 2026 pour vous envoyer un formulaire corrigé. Si vous avez déjà déclaré vos impôts, vous devrez ensuite remplir un formulaire 1040-X (amendement) pour corriger votre déclaration. Ne l’ignorez pas : une erreur peut déclencher une vérification de l’IRS.
Les NFT sont-ils traités comme des crypto sur le 1099-DA ?
Oui. Les ventes de NFT sont traitées comme des transactions de crypto. Vous recevrez un 1099-DA pour chaque vente, avec une distinction entre la première vente (de l’artiste) et les ventes secondaires. La valeur est déterminée au moment de la vente, en dollars américains.
Si j’utilise un échange étranger, dois-je déclarer mes transactions ?
Oui. Même si l’échange n’envoie pas de 1099-DA, vous êtes toujours légalement tenu de déclarer toutes vos transactions si vous êtes résident fiscal américain. L’IRS peut obtenir vos données via des accords internationaux ou en croisant vos déclarations bancaires. Ne comptez pas sur l’absence de formulaire pour éviter l’impôt.
Puis-je utiliser la méthode FIFO pour calculer mes gains avec le 1099-DA ?
Oui. La méthode FIFO (premier entré, premier sorti) est la méthode par défaut de l’IRS. Si vous n’identifiez pas spécifiquement quelles unités vous avez vendues, l’IRS suppose que vous avez utilisé FIFO. Vous pouvez choisir une autre méthode (comme l’identification spécifique), mais vous devez le documenter clairement et le conserver pendant 7 ans.
Emilie Hycinth
novembre 2, 2025 AT 22:07Franchement, pourquoi on se complique la vie avec tout ça ? Les crypto, c’est juste de l’argent virtuel, on en fait ce qu’on veut. L’IRS peut bien attendre.